Qué es el IVA en la factura de la luz

Qué tipo de IVA se aplica hoy

El tipo vigente es el 21 %, el general. En la crisis energética de 2021 a 2024 el Gobierno lo bajó de forma temporal para aliviar a los hogares, pero esas rebajas ya no están en vigor de manera estable. Verifica siempre la línea de IVA de tu última factura, porque las medidas fiscales se aprueban por ventanas con fecha de inicio y de fin publicadas en el BOE.

• →21 %: tipo general vigente en junio de 2026.
• →Tipos reducidos (10 % y 5 %): medidas temporales del periodo 2021–2024, hoy no vigentes de forma estable.
• →Comprueba el dato: cualquier rebaja se publica en el BOE con su fecha exacta de aplicación.

Sobre qué base se calcula el IVA

El IVA grava la base imponible total, es decir, casi todos los conceptos de la factura menos él mismo. Eso incluye el impuesto eléctrico (IEE, 5,1127 %), de modo que pagas IVA sobre otro impuesto. A este efecto se le llama 'impuesto sobre impuesto' y es legal, pero conviene conocerlo para entender por qué el total sube más de lo que parece.

• →Término de potencia: €/kW al día × días × kW contratados.
• →Término de energía: €/kWh × kWh consumidos en el periodo.
• →Impuesto eléctrico (IEE): 5,1127 % sobre energía más potencia.
• →Alquiler del contador y servicios añadidos que tengas contratados.
• →El IVA al 21 % se aplica al final, sobre la suma de todo lo anterior.

Ejemplo de cálculo del IVA

Toma una factura mensual con 58 € de energía, 21 € de potencia y 1,20 € de alquiler de contador. Sobre energía y potencia (79 €) se suma el IEE al 5,1127 %, unos 4,04 €. La base imponible queda en 84,24 €. El IVA al 21 % son 17,69 €, así que el total es 101,93 €. Las cifras son un ejemplo ilustrativo; lo importante es el orden: primero se suman los conceptos y el IEE, y el IVA se aplica encima del conjunto.

Cómo afecta el bono social al IVA

El bono social rebaja el coste de la energía antes de calcular el IVA, así que también reduce el importe del impuesto. En 2026 el descuento es del 42,5 % para el consumidor vulnerable y del 57,5 % para el vulnerable severo, aplicado sobre el precio regulado PVPC. Al bajar la base imponible, el 21 % se calcula sobre una cifra menor y el ahorro se nota dos veces: en la energía y en el impuesto que la grava.

IVA, autónomos y uso profesional

Un autónomo o una empresa pueden deducir el IVA de la luz si el suministro se usa para la actividad. La deducción es del 100 % cuando el punto de suministro es exclusivamente profesional, y parcial cuando se comparte con la vivienda. El criterio de reparto debe poder justificarse ante Hacienda, por lo que conviene consultarlo con un asesor fiscal y guardar las facturas.

Caso real: un gestor de Valladolid que pagaba IVA de más

Marcos, gestor administrativo con un despacho de alquiler en Valladolid, no entendía por qué su factura mensual rondaba los 140 € con un local pequeño. La auditoría reveló que el problema no era el IVA en sí, sino lo que había debajo de él. Tenía 6,9 kW de potencia contratada cuando sus picos reales no pasaban de 4,1 kW, y arrastraba un servicio de 'asistencia eléctrica' de 9,90 €/mes que nunca recordaba haber pedido. Cada euro de exceso engordaba la base imponible y, al aplicar el 21 % encima, el sobrecoste se ampliaba. Bajar la potencia y dar de baja el servicio redujo su base, y con ella el IVA. El IVA estaba bien calculado; lo que estaba mal era todo lo que tenía debajo.